做律师⼆⼗年，专注公司法领域，发现很多企业家都被⼀个问题困扰，公司持股、有限合伙企业持股、⾃然⼈持股，哪⼀种形式更好？哪⼀种更节税？
为了把这个问题说清楚，⽤⼀个我们做过的项⽬做例⼦，该公司有三个股东，⼀个⾃然⼈，⼀个有限合伙企业、⼀个有限责任公司，在做这个项⽬的过程中，有⼀件事给我们团队留下深刻印象，该公司的股东们⾃发学习公司法，为了检验学习效果还组织公司法的考试，企业家的学习精神让⼈敬佩。股东们不仅⾃⼰学习，在我们进场做项⽬期间还要求我们做分享，这篇⽂章就是当时我的分享整理。
公司持股、有限合伙企业持股、⾃然⼈持股，哪⼀种形式更好？哪⼀种更节税？要想到答案，我们先要区分三种情形：
没有你第⼀、该公司向有限责任公司、有限合伙企业、⾃然⼈三类股东分红。
1、该公司向有限责任公司股东分红免税。根据《企业所得税法》第⼆⼗六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
大壮小胖2、有限合伙企业股东持股按照先分后税的原则纳税，因该公司有限合伙企业股东的股东是⾃然⼈，该分红按照20%的税率纳税。根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙⼈所得税问题的通知》(财税〔2
008〕159号)⽂件规定：合伙企业以每⼀个合伙⼈为纳税义务⼈，合伙企业合伙⼈是⾃然⼈的，缴纳个⼈所得税。合伙企业⽣产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
3、⾃然⼈股东分红按照20%的税率纳税。根据《个⼈所得税法》第三条规定，股息、红利所得，财产转让所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。
离不开你陈小春对于第⼀种情况，公司的利润直接分给股东的这样情况，特别是股东分红后再投资的情况，公司持股免税，属于最优⽅案。
第⼆、该公司向有限责任公司、有限合伙企业、⾃然⼈三类股东分红后，有限责任公司和有限合伙企业⼜向⾃⼰的股东分红。
1、该公司有限责任公司股东的股东是⾃然⼈，这种情况⾃然⼈股东按照税率20%交个⼈所得税。因该公司向有限责任公司股东分红免税，此种情况下，只交20%的个⼈所得税。
2、该公司有限合伙企业股东的股东是⾃然⼈，按照先分后税的原则，⾃然⼈股东按照税率20%交个⼈所得税。
想你 下载3、⾃然⼈股东只在第⼀次分红时按照20%的税率纳税。
对于第⼆种情况，该公司向有限责任公司、有限合伙企业、⾃然⼈三类股东分红后，有限责任公司和有限合伙企业⼜向⾃⼰的股东分红时，三种形式的税负相同。
校园歌曲大全第三、该公司的有限责任公司、有限合伙企业、⾃然⼈三类股东转让股权。
1、该公司有限责任公司股东转让股权时按照25%交企业所得税。根据《企业所得税》第四条规定，企业所得税的税率为25％。第五条规定，企业每⼀纳税年度的收⼊总额，减除不征税收⼊、免税收⼊、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
2、该公司有限合伙企业股东转让股权，因有限合伙企业的股东是⾃然⼈，⾃然⼈股东按照税率20%交个⼈所得税。根据国家税务总局关于《关于个⼈独资企业和合伙企业投资者征收个⼈所得税的规定》执⾏⼝径的通知第⼆条规定，合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并⼊企业的收⼊，⽽应单独作为投资者个⼈取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项⽬计算缴纳个⼈所得税。
3、⾃然⼈股东转让股权按照20%的税率纳税。根据《个⼈所得税法》第三条规定，股息、红利所得，财产转让所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。
对于第三种情况该公司的股东转让股权，因有限合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并⼊企业的收⼊，⽽
对于第三种情况该公司的股东转让股权，因有限合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并⼊企业的收⼊，⽽应单独作为投资者个⼈取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项⽬计算缴纳个⼈所得税，该公司的有限合伙企业股东也是⾃然⼈，与⾃然⼈股东转让股权的税率相同，都是交20%的个⼈所得税。股东有限责任公司转让股权的税率是25%，虽然⽐⾃然⼈转股税率⾼，但企业的应纳税所得额可以减除不征税收⼊、免税收⼊、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损，⽽⾃然⼈的应纳税所得额没有扣减项，通常情况下企业扣减成本和费⽤后实际缴税⾦额低于⾃然⼈的实际纳税⾦额。
企业在创业阶段通常都是⾃然⼈直接持股，但到了发展期如果再继续由⾃然⼈持股其弊端就会显现出来，企业到了发展期应当考虑调整股权结构和持股形式，作为公司的实控⼈、⼤股东、创始⼈应当搭建⾃⼰的持股平台、资⾦调配平台、预留激励持股平台和变现通道，为未来的激励、投资、融资、股权转让、税筹等提前布局做好准备。
林宇中关于持股平台很多⼈认为有限合伙企业的持股形式税收最优，其实不然，在⼀些情况下，有限责任公司作为持股平台⽐有限合伙企业作为持股平台不仅更节税，还能发挥资⾦调动、节约成本、提⾼效率等作⽤。
关于股权结构和持股形式的确定需要结合企业战略和企业未来发展⽬标，作为家族传承的企业，和打
算上市的企业股权结构设计和持股形式会有⾮常⼤的差异。另外关于股权结构设计和持股形式确定不仅着眼当下，还要放眼未来，不仅解决当下的问题，也要为未来的发展预留空间，否则当下认为适合的股权结构和持股形式，未来会成为企业发展的桎梏。
发布评论