东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共10 道试题，共40 分)
1. 下列项目属于准公共产品的是（）
A. 公共卫生
B. 国防
C. 教育
D. 食品
满分：4 分
正确答案:C
2. 下列说法不正确的是（）
A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
满分：4 分
正确答案:D
3. 由于政府信用是比较可靠的，国债又被称为（）
A. 钻石债券
B. 金边债券
C. 银边债券
D. 锡箔债券
满分：4 分
正确答案:B
4. 按照现行税法规定，融资租赁业务应按（）税目计算缴纳营业税。
A. 服务业
B. 租赁业
C. 金融保险业
D. 邮电通信业
满分：4 分
正确答案:C
5. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%
满分：4 分
正确答案:C
6. （）是社会保障的核心内容。
A. 社会保险
B. 社会救济
C. 社会福利
D. 优抚安置
满分：4 分
正确答案:A
7. 下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）
A. 非金融机构贷款业务不征营业税
B. 银行销售金银，不征收营业税
C. 人民银行对企业贷款，征收营业税
D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税
满分：4 分
正确答案:A
8. 某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。本期向A公司销售商品1 000件，单位售价（不含增值税）500元，单位成本400元，增值税税率为17%。合同约定，该企业按销售额（不含增值税）的2%给予A公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额50万元，折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为（）元。
A. 83300
B. 85000
C. 14700
D. 15000
满分：4 分
正确答案:B
9. （）是税收权限的核心内容。
A. 征收管理权
B. 立法权
C. 税法解释权
D. 税收调整权
满分：4 分
正确答案:B
10. 以下属于工资薪金所得的项目有（）
A. 托儿补助费
B. 劳动分红
C. 投资分红
D. 独生子女补贴
满分：4 分
正确答案:B
二、多选题(共10 道试题，共40 分)
1. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
满分：4 分
正确答案:BD
2. 下列属于营业税混合销售行为的有（）
A. 工厂销售货物的同时负责送货上门
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
满分：4 分
正确答案:CD
3. 下列说法正确的是（）
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
满分：4 分
正确答案:ABCD
4. 下列项目中免征营业税的有（）
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 养老院收取的老人入院费
D. 养老院举办的对外餐饮店
满分：4 分
正确答案:BC
5. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
满分：4 分
正确答案:ABC
6. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）
A. 为雇员提供年终加薪的支出
B. 为离休雇员提供待遇的支出
C. 为雇员交纳社会保险的支出
D. 为雇员提供的劳动保护费支出
满分：4 分
正确答案:BCD
7. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
满分：4 分
正确答案:BCD
8. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A. 受托方不垫付资金
B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
满分：4 分
正确答案:ABC
9. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
满分：4 分
正确答案:AC
10. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 参加企业集资取得的利息
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D. 银行结算账户利息
满分：4 分
正确答案:CD
三、判断题(共5 道试题，共20 分)
1. 按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
正确答案:B
2. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
正确答案:B
3. 增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。（）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
正确答案:A
4. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（）
A. 错误
B. 正确